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税收改革快照:
个人的影响

个人规划的想法和考虑:

  1. 在提交2017年的个人或企业申报表时,不要不考虑是否有机会将收入推迟到2018年或将扣除额加速到2017年. 2018年较低的税率意味着2017年的税收减免比2018年更有价值.
  2. 别忘了申请更高的儿童税收抵免. 直到夫妻共同收入超过40万美元,才会开始逐步淘汰.
  3. 避免加重儿童税. 对孩子的非劳动收入遵从信托税等级.
  4. 与2019年相比,2018年颁布的离婚法令可能会对夫妻双方的税收状况产生重大影响. 相应的计划!
  5. 70岁以上纳税人.那些必须从退休账户中提取所需最低分配金额的人应该考虑将这些金额直接捐赠给慈善机构,以节省额外的税收.
  6. 与未来几年相比,2017年或2018年的医疗费用更有可能免税. 哪些费用是可以尽早发生的?
  7. 担心1万美元的州和地方税收上限? 物业是否作出租、投资或自雇经营用途?
  8. 将你的分项扣除项目(尤其是慈善捐款)“捆绑”到捐赠基金中.
  9. 你的雇主是否愿意支付你的部分或全部自付工作费用,因为这些对雇员来说不再是可扣除的?
  10. 跟踪贷款收益的使用,以最大限度地减少潜在的税收. 个人报税费用是否可以分配到您的业务或租赁活动中?
  11. 伤亡和盗窃损失不再免税,除非是联邦政府宣布的灾区. 这是没人希望的. 没有维持健康保险的人将不再受到惩罚.
  12. PA pass-through业务的所有者列出了他们的扣除项目,并且已经超过了10美元,州和地方税收的最高限额为000,实际上可以通过向PA EITC或OSTC项目捐款来赚钱.
  13. 不要急于认为承包商的地位比雇员更可取. 权衡事实和权衡.
  14. 仔细查看2018年的估计支付需求——考虑评估预计的税收义务,而不是简单地使用上一年的安全港方法.

个人/财富管理规划的想法和考虑:

  1. 罗斯IRA/401(k)缴费可能是一个更好的选择,以作出传统/扣除的贡献.
  2. 在税率较低的情况下,考虑将部分传统个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户(或将收入较低的年度的税收利益最大化).
  3. 不再有罗斯的重新定义. 考虑时间的问题!
  4. 为教育存钱变得更容易了. 基金一个529帐户和获得PA税收减免, 避免了账户收益的税收,现在你可以把钱用于私立小学和中学教育, 太.
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业务规划

商业计划的想法和考虑

  1. 选择实体考虑-为什么不切换到C公司? 一定要考虑股息的第二层税, 收益将在实体中保留多久, 州税收的影响(特别是对基于pa的企业)和可能的1202获得排除.
  2. 选择改变2018纳税年度的实体分类? 表格8832必须在75天内提交(3/15/18).
  3. C军团:记住要使用新的21%的联邦税率来重估递延税资产和负债的价值.
  4. C公司与盈利的外国子公司-必须在2017年包括美国.S. 应纳税收入:未汇出的从未汇回美国的外国收入总额.S. BB电子平台是否应该选择在8年期间缴付这项额外税款,而不是一次性缴付?
  5. 最后一次做净经营亏损(NOL)回运的机会! 在12月31日或17日之后的课税年度所发出的不反对意见,不反对意见的减记期为2年.
  6. 研究 & 开发(R&D,信用被保留了——你能利用它吗? 记住,在低税率的情况下,税收减免的价值没有那么高,所以信贷在比例上更有利.
  7. 年平均总收入低于2500万美元的小企业,可以考虑改变会计方法,推迟收入或加速扣减. 可能性包括扩大使用现金法, UNICAP例外, 完成异常百分比和库存要求. 自动更改可以通过延长2018年的到期日期.
  8. 我是否应该继续偿还高收益债务,因为这可能会导致年度利息支出扣除的限制?
  9. 考虑一下改变你的资本结构,以避免利息支出限制——尽管有不同的法律权利,但优先股或许是债务的更好解决方案?
  10. 某些企业可以选择不受净利息扣除限制——这样做有意义吗? 这种权衡就是失去一些折旧收益(必须使用ADS).
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直通的影响

直通演绎规划思路及注意事项:

  1. 199A:怎样才能最好地避免陷入合格BB电子平台提供商的定义中?
  2. 为个体户的退休计划缴款,以进一步减少应税收入,并可能增加199A扣除额. 考虑将分项扣除捆绑在一起,以最大化第199A条的潜在利益.
  3. 你自己企业的工资是否设定在适当的水平,以使199A条款的扣款最大化?
  4. 如果你不是一家合格的BB电子平台提供商,也不要告诉国税局! 注意NAICS代码的泄露.
  5. 房地产业的朋友们:记住,你可以没有工资开支,但仍然可以从199A中受益.

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